Mirovinski sustav tvrtke
Mirovinski sustav tvrtke
Zakonska starosna mirovina je sigurna, ali zasigurno nedovoljna. Teško da itko može završiti starost samo mirovinom države. Oni koji to ionako moraju učiniti često su siromašni. Zbog toga se ustalila ideja o tri stupa starosne opskrbe. Sastoje se od zakonskih, privatnih i mirovinskih sustava poduzeća. Svaki od ova tri stupa ima svoju priču, a svaki ima svoja posebna pravila i porezna pravila. Ovdje se radi o mirovinskom sustavu tvrtke “(bAV).
Jeste li već osnovali mirovinu tvrtke? Dobro je! Ali ne zaboravite s vremena na vrijeme provjeriti opskrbu i po potrebi je prilagoditi. Često ima smisla operativne mirovinske obveze prenijeti vanjskom pružatelju usluga. Savjetujemo vas i vašu tvrtku u vezi detalja.
Jučer
Mirovinski sustav tvrtke, koji se ponekad ležerno naziva "mirovina od šefa", nije novi izum. Prvi mirovinski sustavi za rudare postojali su već u kasnom srednjem vijeku. Industrijalizacijom u 19. stoljeću, radnici velikih korporacija poput Kruppa, Siemensa i BASF-a također su imali koristi od opskrbe poduzeća. No, tek je 1974. pravni okvir postavljen na obvezujući način sa mirovinskim zakonom o trgovačkim društvima.
Danas
Danas više od polovice svih zaposlenih koji podliježu doprinosima za socijalno osiguranje imaju pravo na mirovinu u tvrtki. Najbolje su osigurani zaposlenici u velikim tvrtkama, kao i u važnim i sindikalnim sektorima poput metalne i kemijske industrije. S druge strane, u malim poduzećima šefova mirovina često još uvijek nedostaje. Od 2002. godine svaki zaposlenik ima pravo na mirovinu u tvrtki - barem ako doprinos financira iz svojih prihoda ("odgođena naknada"). No premda mirovina tvrtke nudi brojne prednosti, na primjer porezne subvencije, ne koriste je svi.
Ko plaća bAV?
U klasičnoj varijanti poslodavac plaća doprinos. Pritom preuzima društvenu odgovornost i dugoročno povećava šanse da pronađe odgovarajuće zaposlenike i zadrži ih u tvrtki. Uz odgođenu naknadu, zaposlenik financira mirovinu koristeći dio svog bruto dohotka za mirovinu tvrtke. Mogući su i mješoviti oblici. Poslodavac može, na primjer, doprinositi mirovini ušteđenim sporednim troškovima plaće. To je čak obvezno za ugovore zaključene od 2019. godine. Neki kolektivni ugovori također dopuštaju da se naknade za izgradnju kapitala koriste za izgradnju mirovine u poduzeću.
Više za vaše pare
Za zaposlenike vrijedi i odgođena naknada jer štede porez i doprinose za socijalno osiguranje tijekom radnog vijeka. Oporezuju se samo kasnije beneficije. Tada je pojedinačna porezna stopa obično niža nego tijekom aktivnog razdoblja. Usput, ako zaposlenik financira svoj ugovor, ne riskira: od početka ima stečeno pravo na beneficije.
Tipovi mirovinskog sustava
Od 2002. godine zakon poznaje pet različitih oblika mirovinskog sustava poduzeća („načini provedbe“). Svaka ima svoje prednosti i karakteristike. U 2018. godini dodan je šesti put provedbe sa Zakonom o jačanju mirovina u tvrtki. Međutim, do sada teško da je bilo moguće pronaći prave mogućnosti osiguranja. Individualni savjet samo će pokazati koji je oblik profesionalne mirovine za vas najbolji. Ako želite unaprijed dobiti pregled mogućnosti, samo čitajte dalje. U nastavku predstavljamo metode implementacije.
Direktno osiguranje
Izravno osiguranje najpoznatija je varijanta za mirovinske programe poduzeća u Njemačkoj, a ujedno je i najrasprostranjenije. Za to su se odlučile posebno male i srednje tvrtke. Tvrtka osigurava zaposlenika koji ima koristi od ugovora. Pravo na mirovinske naknade stječe se ako obveza za mirovinu postoji najmanje tri godine, a zaposlenik ima 21 godinu ili više. Povlašteni maksimalni doprinos temelji se na gornjoj granici procjene doprinosa u zakonskom mirovinskom osiguranju i ostaje bez poreza i socijalne sigurnosti. Kasnije beneficije moraju se oporezivati. Kao dio izravnog osiguranja, mogu se osigurati i obiteljske naknade i naknade u slučaju profesionalne invalidnosti. Bilo bi nam drago da zajedno s vama utvrdimo vaše pojedinačne mogućnosti i prednosti.
Penzijska kasa
Mirovinski fond pravno je neovisno poduzeće. Zaposlenici i njihovi preživjeli uzdržavani imaju zakonsko pravo na obećane beneficije. Doprinos se može fleksibilno prilagoditi u bilo kojem trenutku u okviru poreznih ograničenja. Mirovinski fond naknade isplaćuje izravno korisniku. Ako su doprinosi plaćeni neoporezivo, naknadne naknade oporezuju se. I ovdje se mogu osigurati naknade za preživjele i invalidnine.
Kasa podrške
U prošlosti su samo veće tvrtke osnivale vlastiti fond za pomoć. Sada postoje fondovi za pomoć među tvrtkama kojima se mogu pridružiti male i srednje tvrtke. Poslodavac se pridružuje osiguranom fondu i daje zaposleniku mirovinske obveze. Beneficije se donose na temelju takozvanog plana naknada. Zaposlenik tijekom svoje aktivne karijere ne mora plaćati porez na doprinose. Oporezive su samo kasnije beneficije.
Direktna i mirovinska obveza
U slučaju izravne obveze, poslodavac zaposleniku obećava mirovinu. Kasnije naknade isplaćuje izravno korisniku ili njegovim ili njezinim preživjelim uzdržavanim osobama. U principu, ovdje nisu uključeni vanjski pružatelji mirovina. Unatoč tome, društvo može prenijeti neoperativne rizike na osiguravajuće društvo. U tim se slučajevima sklapa polica reosiguranja.
Penzijski fondovi
Mirovinski fond u Njemačkoj je uveden tek 2002. godine kao peti način provedbe mirovinskog sustava tvrtke. Ovo je pravno neovisna mirovinska ustanova koja zaposlenicima i njihovoj rodbini obećava beneficije. Kao i kod mirovinskog fonda i izravnog osiguranja, zaposlenici mogu uplaćivati doprinose unutar definiranih ograničenja neoporezivo ("pretvorba plaće"). Mirovinski fondovi nude mogućnost ulaganja u visoko potencijalne investicije poput dionica.
Model socijalnog partnera
Država promiče širenje mirovinskih sustava poduzeća. No, ponuda i dalje premašuje očekivanja. Kako bi se doseglo još više zaposlenika i njihovih poslodavaca, u siječnju 2018. stupio je na snagu Zakon o jačanju mirovina u tvrtki. Osobito se želi osigurati da zaposlenici u malim i srednjim poduzećima češće dostavljaju rezerve putem tvrtke. Za to su stvoreni brojni poticaji. Najvažnije inovacije uključuju širenje poreznih olakšica i subvencija za one s niskim plaćama (prihod do 2.200 eura mjesečno) putem poreznih subvencija tvrtki. Uz to, osnovni doplatak za Riester povećan je sa 154 na 175 eura godišnje, a obveza doprinosa za zdravstveno osiguranje i osiguranje dugotrajne skrbi umirovljenika ("dvostruki doprinos") više nije potrebna za Riesterove ugovore.
Sljedeće se odnosi na izravno osiguranje, mirovinske fondove i mirovinske fondove: Ako poslodavac štedi doprinose za socijalno osiguranje kroz odgođenu naknadu, od 2019. svoju naknadu mora prenijeti kao paušalni doprinos od 15 posto. To se odnosi na novozaključene ugovore. U slučaju postojećih ugovora, odredba će se primjenjivati tek od 2022. godine.
Model socijalnog partnera važan je dio Zakona o jačanju mirovina u tvrtki. Njime se predviđa da su propisi o mirovinskim sustavima poduzeća dogovoreni kolektivnim ugovorima. Novi ugovori nemaju zajamčene koristi i nude veći potencijalni povrat. U ovom slučaju, zaposlenik sam snosi rizik investitora. Model socijalnog partnera još je jedan način provedbe pet već postojećih modela. Prvo mora steći svoj položaj na tržištu.
Informacije za zapošlene
Mirovinski programi poduzeća vrijede. Pomaže to što si možete priuštiti zasluženu mirovinu. Od 2002. zaposlenici čak imaju zakonsko pravo na mirovinu tvrtke. To se također odnosi na zaposlenike s nepunim radnim vremenom i na marginalne zaposlenike. Vaš poslodavac brine o obradi i ugovorni je partner. Također doprinos prosljeđuje bez obzira na to tko ga financira.
Mnogi poslodavci doprinose doprinosu. Od 2019. to je čak obvezno za nove ugovore - pod uvjetom da poslodavac štedi doprinose za socijalno osiguranje. U slučaju postojećih ugovora, ova će se uredba primjenjivati od 2022. U nekim se sektorima tvrtke već ranije obvezale kolektivnim ugovorima da će za svoje zaposlenike plaćati subvenciju za mirovinski sustav tvrtke. U slučaju roditeljskog dopusta ili duže bolesti, možete i dalje osiguravati mirovinu svoje tvrtke iz vlastitih sredstava. U tim biste slučajevima trebali prethodno iskoristiti naš savjet. U pravilu, prava stečena od prethodnog poslodavca možete sa sobom ponijeti novom šefu. Prava na mirovinu vaše tvrtke zaštićena su u slučaju insolventnosti
Informacije za poslodavce
Eine betriebliche Altersversorgung lohnt sich – nicht nur für Ihre Beschäftigten, sondern auch für Ihren Betrieb. Sie hilft Ihnen auf der Suche nach neuen Mitarbeitern und trägt dazu bei, die vorhandenen stärker an Ihr Unternehmen zu binden. Die bAV ist also ein wirksames Instrument gegen den Arbeitskräftemangel von heute. Sie hilft Ihnen, Ihre Attraktivität als Arbeitgeber zu stärken. Darüber hinaus werden Sie Ihrer sozialen Verantwortung gegenüber Ihren Beschäftigten gerecht. Abgesehen davon: Arbeitnehmer haben auch einen Rechtsanspruch auf betriebliche Altersversorgung, wenn sie den Beitrag selbst finanzieren („Entgeltumwandlung“).
Betriebliche Altersversorgung kann ausgelagert werden. Dann sinkt der Verwaltungsaufwand und geht oft gegen Null. Zudem kann die bAV bilanzneutral gestaltet werden. Gewähren Sie Beschäftigten mit niedrigen Einkommen („Geringverdiener“, bis 2.200 Euro im Monat) eine bAV, erhalten Sie einen Steuerzuschuss vom Staat. Ist Entgeltumwandlung vereinbart, tragen die Beschäftigten den wirtschaftlichen Aufwand allein. Arbeitgeber müssen nur ihre Sozialversicherungsersparnis weitergeben. Das betrifft seit 2019 neu abgeschlossene Verträge. Im Bestand greift die Vorschrift ab 2022.